个体户什么情况下被稽查

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很多人认为个体户不同于公司,不需要刻章,不用开对公账户,不用交社保,不用记账、不用报税甚至还可以不用接受税务审查……真的可以这样吗?

这是您在祥顺财税俱乐阅读的第

对此,有些人认为是不是不去税务局办理税务登记,税务局就不会找到你,这样想就大错特错了。

去年,深圳市场监督管理局发布行政处罚,已有一万多家个体户因不办理税务登记且逾期不改,被吊销营业执照。

范围涉及之广,包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等多个行业。

1、不少人觉得个体户简单,不需要做帐

经营个体,如果是定期定额征收,可以不建账。但是如果你是符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

①注册资金在10万元以上20万元以下的;

②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的;

③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

2、不少人觉得个体户工商部门不会抽查

很明确的告诉你,当然不是!不仅会被查,而且还会被严查!因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办理相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。

3、纳税意识淡薄,个人账户随意收款

有的个体户老板因为生意规模小,就会利用自己的微信支付宝方式入账,但实际上这种行为也属于偷税漏税!

(1)符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应承担相应的法律责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。

(2)应当建账的情形

(1)常见风险点

(2)税务检查重点

(1)常见风险点

(2)税务检查重点

(1)房产税

账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;无租使用房产未申报缴纳房产税。

(2)土地使用税

未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;

(3)印花税

应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。

(1)个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告,如未按规定报送的,工商行政管理机关处以200元的罚款,将其标记为经营异常状态,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示;如报告不实的,个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商行政管理机关责令其15个工作日内改正,逾期不改正的,处以200元以上500元以下的罚款,将其标记为经营异常状态,并予以公示。

(2)报送方式:企业信用信息公示系统和书面方式

(3)报送内容:个体户自主决定其年度报告的内容是否公示

(1)《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号,国家税务总局令第44号修正);

(2)《中华人民共和国税收管理法》;

(3)《个体工商户条例》(2011年中华人民共和国国务院令第596号);

(4)《个体工商户登记管理办法》;

(5)《个体工商户年度报告办法》;

(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号);

(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》(国税函【2009】377号);

(8)《企业所得税核定征收办法》(国税发【2008】30号)

文章来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。

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多家个体户被查!税局终于出手!1月22日起,所有个体户务必这样做!否则罚款+吊销!|个体户|印花税|增值税|税务|工商户_手机网易网

很多人认为

不同于公司,不需要刻章,不用开对公账户,不用交社保,不用记账、不用报税甚至还可以不用接受

审查……真的可以这样吗?

这是您在祥顺财税俱乐阅读的第

对此,有些人认为是不是不去税务局办理税务登记,税务局就不会找到你,这样想就大错特错了。

去年,深圳市场监督管理局发布行政处罚,已有一万多家个体户因不办理税务登记且逾期不改,被吊销营业执照。

范围涉及之广,包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等多个行业。

1、不少人觉得个体户简单,不需要做帐

经营个体,如果是定期定额征收,可以不建账。但是如果你是符合下列情形之一的个体

,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

①注册资金在10万元以上20万元以下的;

②销售

应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的;

③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

2、不少人觉得个体户工商部门不会抽查

很明确的告诉你,当然不是!不仅会被查,而且还会被严查!因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办理相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。

3、纳税意识淡薄,个人账户随意收款

有的个体户老板因为生意规模小,就会利用自己的微信支付宝方式入账,但实际上这种行为也属于偷税漏税!

(1)符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应承担相应的法律责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。

(2)应当建账的情形

(1)常见风险点

(2)税务检查重点

(1)常见风险点

(2)税务检查重点

(1)房产税

账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;无租使用房产未申报缴纳房产税。

(2)土地使用税

未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;

(3)

应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。

(1)个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告,如未按规定报送的,工商行政管理机关处以200元的罚款,将其标记为经营异常状态,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示;如报告不实的,个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商行政管理机关责令其15个工作日内改正,逾期不改正的,处以200元以上500元以下的罚款,将其标记为经营异常状态,并予以公示。

(2)报送方式:企业信用信息公示系统和书面方式

(3)报送内容:个体户自主决定其年度报告的内容是否公示

(1)《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号,国家税务总局令第44号修正);

(2)《中华人民共和国税收管理法》;

(3)《个体工商户条例》(2011年中华人民共和国国务院令第596号);

(4)《个体工商户登记管理办法》;

(5)《个体工商户年度报告办法》;

(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号);

(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》(国税函【2009】377号);

(8)《企业所得税核定征收办法》(国税发【2008】30号)

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个体户会被稽查局或税局查吗??_百度知道

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个体工商户为什么容易被稽查? - 国丰彩票网址

您好,欢迎来到国丰彩票网址,我们竭诚为你服务●!

  对于市场中的某些个体工商户来说,在经营期间会遇到被税务部门稽查的情况。那么,

下面本文将带广大个体工商户了解一下具体原因。

  一般来说,有关于个体工商户容易被稽查的原因,主要有以下几个:

  经营个体,如果是定期定额征收,可以不建账。但是如果你是符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

  ①注册资金在10万元以上20万元以下的;

  ②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的;

  ③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

  当然不可能!个体户不但会被查,而且还是严查对象!

  因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。

  有些个体户老板因为生意规模小,就会利用自己的微信支付宝方式入账,但实际上这种行为也是偷税漏税!

  只要是业务往来,哪怕这是很少的一笔收入,也需要使用公户。

  虽然国家近两年对于个体给予了非常多的补助,比如季度销售额不满30万可以免税等政策,但同时国家税务总局也正在加强个体工商户管理方式,通过完善税制,推进核定征收向查账征收转变,严格定期定额核定征收标准。

  以上是对“个体工商户为什么容易被稽查”这一问题的具体说明。在现实生活中,个体工商户在经营期间,一定要注意规范进行账务处理及纳税申报,从而以确保其经营活动有序进行,并维护好自身税务安全!

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个体户被稽查,补税200多万!个体户不记账?免税?搞错了风险巨大! - 知乎

  个体户被稽查,补税200多万!个体户不记账?免税?搞错了风险巨大!

税务

  个体户要不要记账报税这个问题,已经说过多次了,一定要!必须要!肯定要!不然后果很严重!

  定期定额征收的个体户被稽查了,补税200多万!你还认为个体户可以不记账、不报税,不年检?这些税务风险搞错了要吃大亏!

  近日,深圳一家个体户被税务稽查,补税200多万!

  具体是什么原因呢?税务处理决定书的主要内容如下:

  这家个体户最终需要补缴个税123万,罚款61万,加收滞纳金33万,共计缴款217万。

  这家个体户采取的是定期定额征收,2009年至2011年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税,定性为偷税,按照当地个税最低的核定征收率补缴个税,相关数据如下:

数据

  定期定额征收的个体户居然也被稽查了,不但补税还有罚款、滞纳金,可谓损失惨重!这也给定期定额征收的个体户敲醒了警钟!没有法外之地,只要偷税漏税就有税务风险。

  个体户不记账?免税?免年检?

  搞错了罚款比税多

  个体户是目前市场上庞大的一个群体,通常他们没有配备专业的财务人员,对税收等政策不够了解,非常容易走入误区,给自己带来风险。

  误区1 个体户都不用记账

  根据《个体户建账管理暂行办法》规定,个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

  误区2 个体户都免税

  有一些个体户规模小,采用定期定额征收的方式,按照当地的税收政策在规定的开票额范围内确实免税,但这不代表所有的个体户都免税。

  个体户缴纳的税费主要有增值税、附加税、个税这三种。相关业务涉及到其他税种的,也应该缴纳房产税、印花税等

  误区3 个体户不用年检

  无论是个体户还是企业,都应当做工商年检(年报),不填报的企业或个体户将会被罚!

  误区4 注册流程简单

  很多人选择注册个体户的一个原因是注册程序相比于公司更简单,但其实两者是一样的,先工商后税务,后期的变更、注销流程也差不多。所以建议,想要做大做强的,一开始就注册公司更有利于发展。

税收筹划

  税收筹划,是阔以,但前提是合理合法的情况下,既做到让公司合法经营,又能够较大限度地降低企业运营成本,减轻税负压力,比如改变企业的收入性质,通过入驻税收洼地园区,享受税收优惠政策。

  一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5.18%左右。

  成立服务类型的个人独资企业,例如某工程管理中心,某建筑设计工作室等,采用业务分流或者剥离重组的方式,享受核定征收政策。

  小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  案例解析:

  建筑工程企业一年1千万左右,材料和劳务进项少,税负高怎么办?

  目前按照正常纳税:

  增值税1000*13%=130万

  企业所得税(1000-400)*25%=150万

  附加税130*5%=6.5万,分红(600-150)*20%=90万

  税收总计130+150+6.5+90约376.5万。

  如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2020年期间可享受1%优惠政策),个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*6%=1.8万,税收总计30+21+1.8=52.8万,相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

  个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

  入驻四川、辽宁、长春、河南、湖北、上海、重庆、江苏、青海、江西等税收优惠园区成立一家分公司或者新公司,通过业务分流“分江治水”的方式,用新公司对外承接一部分业务,享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70%的扶持政策。

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

税收优惠

  最后,企业可以通过上面的税收优惠政策减轻税负。不管是核定征收还是税收奖励,都是企业在合理合法的情况下,享受园区中的税收优惠,合理合法的为企业节税!

个体户被稽查,补税200多万!个体户不记账? 免税?免年检?搞错了风险巨大!_征收

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原标题:个体户被稽查,补税200多万!个体户不记账? 免税?免年检?搞错了风险巨大!

定期定额征收的个体户被稽查了,补税200多万!你还认为个体户可以不记账、不报税,不年检?这些税务风险搞错了要吃大亏!

近日,深圳一家个体户被税务稽查,定性为偷税,补税200多万!

具体是什么原因呢?税务处理决定书的主要内容如下:

这家个体户采取的是定期定额征收,2009年至2011年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税,定性为偷税,按照当地个税最低的核定征收率补缴个税,相关数据如下:

这家个体户最终需要补缴个税123万,罚款61万,加收滞纳金33万,共计缴款217万。定期定额征收的个体户居然也被稽查了,不但补税还有罚款、滞纳金,可谓损失惨重!这也给定期定额征收的个体户敲醒了警钟!没有法外之地,只要偷税漏税就有税务风险。

个体户是目前市场上庞大的一个群体,通常他们没有配备专业的财务人员,对税收等政策不够了解,非常容易走入误区,给自己带来风险。

根据《个体户建账管理暂行办法》规定,个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

以上是相关法规的规定,实务中,小编了解到确实有一些税务机关是不要求定期定额征收的个体户建账的。

但是小编建议,个体户有条件的还是应该建账,一则是内部的管理更规范,二则一旦被稽查到才能有凭证可以依赖,最起码也应该建立收支凭证黏贴簿、进货销货登记簿等。

2020年山东省税务局出台了个体户自行申报纳税的公告,说明个体户自行申报纳税已是趋势,因此个体户也要做好建账报税的准备!

个体户不会记账怎么办?可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和账务处理。

有一些个体户规模小,采用定期定额征收的方式,按照当地的税收政策在规定的开票额范围内确实免税,但这不代表所有的个体户都免税。

个体户缴纳的税费主要有增值税、附加税、个税这三种。相关业务涉及到其他税种的,也应该缴纳房产税、印花税等。

注意,个体户只有属于小规模纳税人才可以享受月销售额15万元以下(季度销售额45万)以下免税的优惠,属于一般纳税人的或者开具了专票的,只能正常的纳税。

附加税在增值税的基础上征收,缴纳增值税的,就需要缴纳附加税。

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的,适用5-35%的五级累进税率,如下表所示:

最近,出台了个体工商户个税减半征税的新政策。

很多个体工商户采用的是定期定额征收方式,税局核定的定额中包含了增值税、附加税和个人所得税。定期定额征收税务机关采用简易申报,即由税务机关扣缴税款来代替申报。

但无论如何,个体户发生纳税义务的,都要缴税。如案例所示,即使是定期定额征收的个体化,也可能会被稽查到!

无论是个体户还是企业,都应当做工商年检(年报),不填报的企业或个体户将会被罚!

很多人选择注册个体户的一个原因是注册程序相比于公司更简单,但其实两者是一样的,先工商后税务,后期的变更、注销流程也差不多。所以建议,想做大做强的,一开始就注册公司更有利于发展。

很多公司为了取得成本费用,利用个体工商户来虚开发票。例如某个体户在月销售额3万元以内按照当地定期定额征收的规定,无需缴纳税款, 于是就在没有发生真实交易的情况下,开具3万元以下的发票,取得发票方计入成本费用,以减少企业所得税的缴纳。

注意这种属于虚开发票,风险非常大。目前国家也在加大对个体户的管理,逐渐取消定期定额征收的管理方式!

很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种,其实应该由业务决定的,只要发生了涉税业务,就要缴纳相应的税费。

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个体户被稽查,补税200多万!个体户不记账?免税?免年检?搞错了风险巨大!_征收

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个体户因偷税被稽查,补税200多万!个体户要小心这些误区-简易百科

实际上,许多个体户对于记账报税的认识是比较麻木的,甚至有不少人根本没有这方面的意识。对税务风险,多数个体户更是不重视,认为税务风险这种东西,只存在于企业。

但事实上,情况并非如此。从税务稽查公布的一些案例来看,个体工商户被罚的也不少。有一家定期进行定额征收的个体户接受检查,补税200多万!是什么原因呢?税务处理决定书的主要内容如下:

 

事件发生在深圳,一个体户被税务稽查,定性为偷税,补税200多万!该个体户采用定期定额征收,将销售海沙和河沙所得未缴纳生产、经营所得项目的个税,定性为偷税,按当地个税最低的核定征收率补缴个税,相关数据如下:

这个个体户最终需要补缴123万元的个人所得税,罚款61万元,再加上滞纳金33万,共缴纳217万元。经常进行定额征收的个体户居然也被检查过,不但补税,而且罚款,滞纳金,损失惨重!它也给定期定额征收的个体户敲响了警钟!任何地方都不存在,只要逃税就会带来税收风险。

 

 

 

其实,仍然有很多个体户小老板对纳税申报有很多误区,而正是这些误区,很容易让你被税务稽查,最终补税不罚款。

误区一:个体户,可以不建账,根据

法规,凡是从事生产经营的,即使是个体户,也应建立和使用账簿。

误区二:个体户可以不纳税这一想法是完全错误的,作为个体纳税人,需要缴纳增值税和营业税-营业收入。许多人都有不交税的想法,这也是因为个体工商户有减税政策,但是即使你缴纳的是0,也要记住纳税申报。

误区三:个体户,不做工商年度检查。个体户在前几年,可能没有进行工商年检的习惯,但近两年,一定要按时进行工商年检。如果没有进行个体年检,首先要被要求限期改正,如果仍然不改正,将吊销您的营业执照,将贵

列为失信企业,寸步难行。

一句话,个体户千万不要把核定征收、定期定额当作避税措施,或自以为个人可以不遵守许多规则,即便是个体户也是从事经营、赢利的公司,应承担其责任、义务。

重要!多家个体户被查!今天起,所有个体户必须这样开票、报税_腾讯新闻

个体户可以少交税吗?个体户可以不记账吗?很多人觉得可以通过成立个体户来进行税收筹划……

任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户不是法外之地!近期,多家个体户因虚开发票等涉税问题被稽查甚至是判刑了!

江苏省税务局近日发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

警惕!今天起,个体户开发票必备的8个“要”!

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。

因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!

比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

切记不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!

牢记!与公司相比,个体户有8个“无”!

了解了如何开具发票,再来聊一聊个体工商户与公司相比有哪些特点。

按照现行政策规定,个体工商户有以下特征:

按照《民法典》第五十六条的规定: 个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。

与公司的股东不同,个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

《个体工商户条例》第四条规定:国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记,申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的,登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的。

个体工商户可以不开设银行账户,而由投资人个人的银行账户进行收付款项;

而公司必须设立独立的银行账户,且要保持资金独立性,不可与投资人财产混同。

个体工商户无法转让,只能注销;

也不能对外投资,成为公司的股东;

也不能设立分支机构。

增值税:

对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

2023年12月31日之前,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

纳税人为个体商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。

个体工商户可以申请成为一般纳税人,也可以作为小规模纳税人。

根据财税〔2016〕36号第三条的规定:“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

个体工商户为小规模纳税人的,可以享受如下增值税优惠政策:

小规模纳税人的标准:年应征增值税销项额≤500万元

增值税:

自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

1.自2020年3月1日至2021年3月31日,湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

2.自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

个体工商户不属于企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税,也无需缴纳残疾人就业保证金。

《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》(财税〔2015〕72号)第二条规定,保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

上述的缴费主体中不含个体工商户。

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)第六条规定:个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

按照《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定:“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得,如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得,是不能税前扣除的,要并入最终的经营所得一并征收个人所得税,费用扣除标准为每年6万元。

享受主体

个体工商户

优惠内容

自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。

享受条件

1.个体工商户不区分征收方式,均可享受。

2.个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算,多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。

3.个体工商户按照以下方法计算减免税额:

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

4.个体工商户需将计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次,并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户,税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

5.2021年1月1日至政策发布前,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可以直接申请退还应减免的税款。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)

2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)

享受主体

个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人

优惠内容

自2021年4月1日起,对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人,代开货物运输业增值税发票时,不再预征个人所得税。

享受条件

申请代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人。

政策依据

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)

全了!个体户常见涉税风险!不想被查,赶紧对照自查!

不少人对个体户存在一定的误解,觉得个体户如果不开发票,就不需要报税,这个说法当然不靠谱,个体工商户不仅需要报税,符合条件的还需要按照规定建账!

今天,小天给大家整理了个体工商户常见的涉税风险,个体工商户赶紧对照自查!

(1)依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;

(2)经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

(3)其他从事个体生产、经营的个人。

(1)查账征收,不符合核定征收情形的个体工商户;

(2)核定征收(符合之一)

依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;规模较小达不到建账标准或账目混乱的,经税务机关批准,可采用“税收定期定额”征收方式;

发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应承担相应的法律责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款,情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

(一)复式帐(符合之一)

是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额;新办的个体工商户为业户预估的当年度经营月平均销售额或营业额

(1)注册资金�R20万元

(2)月销售额

销售增值税应税劳务的,月营业额�R4万元

货物生产时,月销售额�R6万元

货物批发或零售时,月销售额�R8万元;

(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形;

(二)简易账(符合之一)

(1)10万元��注册资本��20万元;

(2)月销售额

销售增值税应税劳务的,1.5万元��月营业额��4万元;

货物生产的,3万元��月销售额��6万元;

货物批发或零售时,4万元��月销售额��8万元;

(3)省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。

(三)达不到建账标准的

经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、金环销货登记簿或者使用税控装置。

(四)建账时间

应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。

1、常见风险点

(1)销售收入不完整

如现金收入、不开票收入、增值税视同销售行为等未能及时入账报税;

(2)虚开发票

利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票;

(3)发票开具不合规

如发票开具不及时,开具的发票信息与实际业务不符等;

(4)进项税额抵扣不合规(适用于一般纳税人)

如收到的发票信息与实际业务不符,将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税的项目进行了抵扣等。

2、税务检查重点

(1)实地查验(经营场所、固定资产、存货等);

(2)根据企业经营范围和所处行业等信息锁定风险点,进行专项稽查;

(3)通过凭证的摘要筛选可疑部分,检查原始凭证和发票;

(4)有针对性的检查科目和账表;

(5)通过对比发票开具所得数据来发现异常。

1、常见风险点

(1)收入不完整;

(2)与其他不属经营所得的收入混淆;

(3)虚列成本费用;

(4)列支了不得抵扣的支出;

(5)在综合所得的情况下,计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目;

(6)个人、家庭费用与经营费用未能分别核算;

(7)扣除了业主本人的工资;

(8)长期零申报、不申报、或不按规定记账;

(9)以各种形式向个人支付的应税收入未依法代扣代缴个人所得税。

2、税务检查重点

(1)实地查验,检查收入、成本费用、损失是否为经营所得;

(2)询问对个税计算的了解程度,检查工新发放表,查看个税代扣代缴情况,及业主工资个税是否税前扣除;

(3)检查是否有综合所得,是否符合专项扣除的条件;

(4)查看相关原始凭证,检查收入是否完整、是否有不合理的成本费用;

(1)房产税

账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;

无租使用房产未申报缴纳房产税。

(2)土地使用税

未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;

(3)印花税

应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。

1、工商年检

个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告;

(1)未按规定报送的

工商行政管理机关处以200元的罚款,将其标记为经营异常状态,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示。

(2)报告不实的

个体工商户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商行政管理机关责令其15个工作日内改征,逾期不改正的,处以200元以上500元以下的罚款,将其标记为经营异常状态,并予以公示。

2、报送方式

(1)企业信用信息公示系统;

(2)书面方式。

3、报送内容

个体工商户自主决定其年度报告内容是否公示。

(1)登记事项执行和变动情况;

(2)获得的资格资质许可情况;

(3)生产经营情况;

(4)个体工商户联系信息;

(5)国家工商行政管理总局要求报送的其他情况。

(1)《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号,国家税务总局令第44号修正);

(2)《中华人民共和国税收管理法》;

(3)《个体工商户条例》(2011年中华人民共和国国务院令第596号);

(4)《个体工商户登记管理办法》;

(5)《个体工商户年度报告办法》;

(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号);

(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》(国税函【2009】377号);

(8)《企业所得税核定征收办法》(国税发【2008】30号)

来源:国家税务总局、郝老师说会计、龙达财税、梅松讲税

2021年还在用个体户私户收款?税务严查! - 知乎

税务稽查一直是企业运营发展中不可避免的问题,特别是部分企业抱着侥幸心理违规操作,一查一个准,就在2020年年底,多家个体户被稽查。

据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示,淮安某某工程建设有限公司、淮安经济技术开发区硕某建材经营部、淮安经济技术开发区某隆建材经营部、淮安经济技术开发区保某建材经营部

根据税务登记、工商登记资料中登记地址淮安经济技术开发区明远东路6号12幢37违室信息,检查人员对其进行了实地核实,确定房屋为王德荣、陈梅所有,王德荣称房屋未租给被查个体户经营使用,也未与被查个体户业主签订房屋租赁协议,房产证复印件也非其本人提供。

1、工商登记资料;

2、金三系统打印的《税务登记信息》;

3、不动产登记簿信息查询结果;

4、王德荣情况说明

公司对外开具增值税普通发票50份,涉及12户企业,不含税销售额 4783103.49元,税额143493.06元,价税合计4926596.55元。根据银行账户查询信息,公司的银行交易流水无发生额,无购销业务资金流信息

1、银行流水账单

2、发票开具明细

现在企业在注册之初就进入大数据风险管理局了,通过大数据风险分析后,筛查出的高风险企业进入到稽查名录,税务专管员将对名录中的企业进行高效精准的稽查。企业一旦违规操作,风控系统直接预警提示。

不少人觉得个体户工商部门不会抽查,恰恰相反,不仅会被查,而且还会被严查!因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。

一家食品小卖部为个体工商户A,自2015年3月进行个体工商户登记以来,每月申报纳税增值税销售额均没有达到起征点,天津市税务局第一稽查局相关征管单位,通过大数据分析转送的线索,跟同地区同行业店铺纳税申报收入对比,税负率异常,经稽查A小卖店负责人张某微信和支付宝收款金额累计2800万多元,且多次提现到张某个人账户,备注多为“收现”、“转账”“当天收入”等。

案件判决:天津市第一税务稽查局认定A食品店,少申报缴纳了增值税、附加、教育附加、个人所得税等税费,依法要求补交之前偷逃税款、滞纳金合计129.19万元,并依法给予相应处罚。

想要减少税收压力,可以通过成立个人独资企业的方式,在特定的税收园区成立个人独资企业,享受当地的核定征收政策,个人独资企业属于企业形式,不同于个体工商户,更加规范合理,公转私的额度上比个体工商户要大很多。

高利润的有限公司成立个人独资企业,把真实无进项的服务业务分包给个人独资企业来做,按照服务行业利润率10%核定,五级累进制计算个人经营所得税,500万以内的开票额个人经营所得税税率在0.5%-2.19%之间,增值税3%,附加税减半征收0.06%,综合税率在5%以内,可以开具3%的专票,公转私时不需要缴纳分红税,以利润分配的形式转入法人私人账户自由支配。

解决公司成本问题,合理合法的解决企业所得税、高管分红问题可以联系讨论。公众号《核定征收政策》。

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